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A análise de depreciação é o mecanismo pelo qual se calcula a perda de valor de um bem ou ativo ao longo do tempo ou o desgaste de sua vida útil. 

Portanto, se um ativo é utilizado para gerar receita, o valor da depreciação deve ser subtraído dessa receita, caso contrário não haverá um fundo quando for necessário substituí-lo. 

Ou seja, saber o que é e como é feita a análise de depreciação é fundamental para todo gestor, evitando que sua empresa perca valor de mercado e possa ter capacidade de se manter produtiva.

No artigo abaixo detalhamos o assunto e explicamos qual a melhor solução para uma análise de depreciação eficiente. Siga a leitura e confira!

O que é a análise de depreciação?

A depreciação tem dois aspectos principais. O primeiro aspecto é a diminuição do valor de um ativo ao longo do tempo. 

O segundo aspecto é alocar o preço que você pagou originalmente por um ativo caro durante o período de tempo em que você usa esse ativo.

O número de anos durante os quais um ativo é depreciado é determinado pela vida útil estimada do ativo, ou por quanto tempo o ativo pode ser usado. Por exemplo, a vida útil estimada de um computador é de cerca de cinco anos.

Existem várias classes de ativos, incluindo commodities e propriedades. Ao fazer seu orçamento ou balanço anual, a depreciação do ativo é considerada um custo fixo, a menos que você esteja usando um método em que o valor depreciável mude a cada ano (como o método da unidade de produção), caso em que seria um custo variável.

Quais itens podem ser depreciados?

A análise de depreciação tem diretrizes específicas sobre quais tipos de ativos podem ser depreciados para fins contábeis. Para isso, eles devem:

• Ser de propriedade da empresa
• Ser usado em seu negócio ou para gerar renda
• Ter uma vida útil determinável
• Espera-se que dure mais de um ano

Alguns exemplos dos tipos mais comuns de ativos depreciáveis ​​incluem veículos, edifícios, equipamentos ou móveis de escritório, computadores e outros eletrônicos, maquinaria e equipamento, e certos itens intangíveis, como patentes, direitos autorais e software de computador.

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Como funciona?

A análise de depreciação é uma estimativa da redução do valor de um ativo devido ao uso, desgaste, obsolescência ou ação do tempo e da natureza.  Existem ao menos duas compreensões da ideia de depreciação. 

A primeira é a fiscal, pela qual as empresas prestam contas à Receita Federal. Empresas tributadas pelo Lucro Real precisam desses cálculos para definir o quanto devem pagar de Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ). 

O artigo 305 do Regulamento do Imposto de Renda estipula os seguintes prazos para depreciação total: 

• 5 anos para veículos 
• 10 anos para móveis 
• 25 anos para imóveis. 

Por isso, o cálculo de depreciação serve tanto para a definição de imposto quanto para a administração do negócio. 

E é preciso entender as peculiaridades dos ativos em cada mercado para aprender a identificar o verdadeiro valor de cada um deles. 

Tipos de depreciação e como são calculados

O cálculo da depreciação é muito importante na aquisição de um bem que serve para gerar renda, pois a partir do momento em que é colocado em serviço começa a se depreciar por diversos motivos, entre os quais o desgaste pelo uso, a passagem do tempo e velhice. 

Este procedimento contabilístico permite a distribuição sistemática do custo das imobilizações ao longo da sua vida útil, incluindo esta amortização de custos. 

Por isso é necessário saber quais são os tipos de depreciação e como são calculadas. Entre eles estão:  

Método de Linha Reta

O método de depreciação linear é o mais fácil de calcular, por isso é um dos métodos mais utilizados pelas empresas para calcular a depreciação de um ativo, pois requer apenas uma simples operação aritmética, que consiste em dividir o valor do ativo pelos anos de sua vida útil.

Isso é feito conhecendo-se a vida útil do bem, que mencionamos acima. Em alguns casos, é necessário considerar o preço de resgate do ativo, ou seja, o preço que ele terá ao final de sua vida útil. Afinal, é sabido que um carro não encerra sua vida útil em apenas 5 anos.

Método de Depreciação de Soma Anual de Dígitos

Este método de cálculo da depreciação soma os números correspondentes aos anos de vida útil do ativo para obter um divisor comum aplicável a todos os anos que resulta em um percentual aplicável ao valor a ser depreciado. 

Por exemplo, um ativo com custo de R$ 20.000 que após 5 anos custará R$ 5.000.

Neste caso, a soma dos anos seria igual a 15 (1+2+3+4+5=15), e será aplicada a cada ano contando do último e multiplicado pelo valor depreciável. Quer dizer:

Ano 1:  15.000 * 15/5 = 5.000

Ano 2:  15.000 * 14/4 = 4.000

Ano 3:  15.000 * 3/15 = 3.000

Ano 4:  15.000 * 2/15 = 2.000

Ano 5:  15.000 * 1/15 = 1.000

Estes serão os valores que deverão ser subtraídos a cada ano do valor do bem, que no final resulta em 100% do valor depreciável, (5/15+4/14+3/15+2/15+1/ 15 = 1 ou 100%), ou seja, os R$ 15.000 que o ativo perderá durante toda a sua vida útil.

Método de Unidades de Produção

Nesse método de cálculo da depreciação, o valor do ativo é dividido pelo número de unidades que ele produzirá durante sua vida útil. 

Dessa forma, em cada período de um ano, o número de unidades produzidas é multiplicado pelo custo de depreciação de cada unidade para saber quanto o ativo foi depreciado. 

Por exemplo, uma máquina que custa R$ 350.000 e tem vida útil de 5 anos produzirá um total de 50.000 unidades por ano, ou seja, produzirá cerca de 250.000 unidades durante sua vida útil. 

Isso significa que cada vez que a máquina produz uma unidade, ela se deprecia em R$ 1,40, uma depreciação total por ano de R$ 70.000.

Método de Redução de Saldo

Por fim, o método de depreciação para calcular o valor depreciável de um ativo permite calcular a depreciação acelerada. Neste método, o valor residual é usado.

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Importância da análise de depreciação 

Conforme mencionado no início do artigo, a depreciação permite calcular ou medir a redução de valor sofrida pelos bens ou bens tangíveis ao longo do tempo. 

E é neste ponto que reside a importância de calcular a depreciação, pois permite que você saiba distribuir seu investimento de forma equitativa sem perder dinheiro devido ao desgaste que o ativo sofrerá. 

Em outras palavras, a análise de depreciação permite avaliar a perda de valor de um ativo durante sua vida útil devido ao envelhecimento, obsolescência ou desgaste. Isso também permitirá que você planeje a compra de equipamentos ou máquinas que terão que substituir o que você está usando, se necessário. 

Obviamente, isso não implica necessariamente que você deva descartar o equipamento quando ele atingir sua vida útil. É provável que você ainda possa usá-lo para manter a produção ou atividade enquanto adquire um novo bem que o substitui. Ou até mesmo para produzir a diferença de preço que um modelo mais novo e moderno possa ter, de modo que o próprio equipamento produza o custo de nas próximas 

É importante notar que a análise de depreciação não serve apenas como forma de calcular a perda de valor dos bens materiais, mas também leva a deduções fiscais para as empresas, o que implica que seu cálculo seja um processo detalhado e altamente organizado. 

Por fim, esperamos que tenham compreendido o que é e como é feita a análise de depreciação e, caso precise deste serviço em sua empresa, conte com a RRK Soluções Patrimoniais. Somos especialistas na área e para conversar com nossos consultores basta clicar aqui!